房地合一新制上路，因新舊制併存，未來民眾售屋時依不同情境可能適用新制或舊制，民眾報稅上都需要多加分辨。本報系資料庫／提供
每逢年底，正是回顧今年與把握年度規劃的最後時機，回顧稅制紛擾的2016，包括：房產稅制議題、遺贈稅調升草案、已通過的反避稅法案，以及國外諸多國家已經或正準備實施的共同申報準則等四大稅務議題，都將陸續在2017年持續發酵。富邦證券表示，這四大稅務議題都有一定的複雜度，對民眾來說幾乎都要新學習，且各議題會有交互影響或存有抵消，又不能單獨來看。建議高資產家庭都需要翻出過去規劃架構，重新調整，才能讓財富管理與傳承更加周延。
四大稅務議題都有一定的複雜度，對民眾來說幾乎都要新學習。本報系資料庫／提供
今年初房地合一新制上路後，因新舊制併存，未來民眾售屋時依不同情境可能適用新制或舊制，民眾報稅上都需要多加分辨，又相關的房屋稅與地價稅稅制更是產生諸多爭議，促使政府將於2017年面臨檢討。其次，規劃中的遺產及贈與稅調升草案，增設了高稅率級距，使高資產家庭在今年加快贈與規劃的腳步，據統計數字顯示今年已申報贈與金額創近年來新高，正是反應此項的結果。
另外，反避稅法案及國際共同申報準則Common Reporting Standard(以下簡稱CRS)則是牽動海外資金版塊的移動。過去因貿易或稅務考量，常見民眾設立境外公司在海外開戶或是在台灣開設三Ｏ帳戶(OBU、OSU、OIU)，該族群都應關注反避稅法案的內容。又CRS的實施讓國際避稅資金無所遁形，台灣縱未實施，但恐難以置身事外。民眾不妨提前全盤檢視家族財富，讓家族財富回歸資產管理目的與規劃品質，達到家族財富永續傳承的意義。
提前全盤檢視家族財富，可讓家族財富回歸資產管理目的與規劃品質。本報系資料庫／提供
富邦證券專家團隊陳秋蘭協理表示，看似獨立的稅務議題，卻也交互影響著個別的決策：舉例來說，民眾在規劃房產移轉子女時，究竟要採生前移轉或身後繼承，比較的基礎不僅是遺產稅或贈與稅的計算價值及稅率，還有土地增值稅及契稅等稅負，甚至還要包括子女取得後再處分的所得稅負等，周延的分析才能避免顧此失彼。又遺贈稅率調升及國際共同申報準則CRS二個議題，坊間對民眾對資金外移或回流各有不同的解讀論述，終究還是要回歸個人的需求。
立院何時三讀遺產及贈與稅法修正案？反避稅法案何時實施？台灣是否遵循CRS？或許實施內容與執行方式尚會再調整或公布，或許實施的日期也還未定，但此議題仍值得在現在以及未來的一年中高度關注其發展，因此，2017年在進行資產規劃時，這四大稅務議題，需要更加留意及觀察。
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